Osoby, które zdecydują się na sprzedaż mieszkania, domu lub działki w ciągu 5 lat od ich zakupu, są zobowiązane do zapłaty podatku w wysokości 19% od uzyskanego dochodu. Okres ten liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Oznacza to, że w przypadku zakupu mieszkania w lutym 2024 r., pięcioletni okres upłynie dopiero 31 grudnia 2029 r. Jeśli jednak całość lub część przychodu ze sprzedaży zostanie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe, można skorzystać z ulgi i uniknąć konieczności zapłaty podatku.
Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
Ulga przysługuje osobom, które sprzedały nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia i nie prowadzą działalności gospodarczej związanej z handlem nieruchomościami. Warunkiem skorzystania z ulgi jest przeznaczenie środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży.
Jakie wydatki można odliczyć w PIT?
Ulga obejmuje szeroki zakres wydatków związanych z realizacją celów mieszkaniowych, zarówno w Polsce, jak i w krajach Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz Szwajcarii. Od podatku można odliczyć m.in.:
- Zakup mieszkania, domu, działki budowlanej lub udziału w nieruchomości,
- Nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- Budowę, remont, adaptację lub modernizację nieruchomości,
- Spłatę kredytu hipotecznego (wraz z odsetkami) zaciągniętego na cele mieszkaniowe.
Remont i modernizacja – jakie wydatki kwalifikują się do ulgi?
Wśród kosztów, które można odliczyć, znajdują się również wydatki związane z remontem lub modernizacją nieruchomości, np.:
- Zakup i montaż sprzętu AGD, takiego jak kuchenka, płyta indukcyjna, piekarnik, pralka, lodówka czy zmywarka,
- Instalacja szafek łazienkowych, zabudowy kuchennej, oświetlenia wewnętrznego,
- Wykonanie nowych podłóg, sufitów, tynków, powłok malarskich,
- Wymiana instalacji elektrycznej, wodno-kanalizacyjnej czy gazowej.
Jak obliczyć wysokość ulgi mieszkaniowej?
Aby skorzystać z ulgi, należy obliczyć dochód uzyskany ze sprzedaży według wzoru:
Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu + odpisy amortyzacyjne
Przychód to kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości, natomiast do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć np. koszty notarialne czy prowizję dla pośrednika. Wysokość zwolnionego z podatku dochodu oblicza się według wzoru:
Dochód zwolniony = (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód
Jeśli cały przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, podatnik nie zapłaci podatku. W przeciwnym razie opodatkowana zostanie tylko ta część dochodu, która nie została przeznaczona na ten cel.
Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulgi?
Aby urząd skarbowy uznał prawo do ulgi, podatnik musi posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, np.:
- Faktury,
- Umowy z wykonawcami,
- Paragony,
- Dokumenty kredytowe.
Ulga jest rozliczana w zeznaniu PIT-39, które należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży nieruchomości. Jeśli podatnik nie poniesie wszystkich zadeklarowanych wydatków w terminie 3 lat, będzie zobowiązany do korekty zeznania i zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
Nie przegap terminu i skorzystaj z ulgi
Ulga mieszkaniowa to doskonały sposób na uniknięcie 19% podatku od sprzedaży nieruchomości. Kluczowe jest jednak spełnienie określonych warunków oraz zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Jeśli planujesz sprzedaż mieszkania lub domu i chcesz skorzystać z preferencji podatkowych, upewnij się, że wydatki zostaną poniesione na cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od sprzedaży.
