Do końca lutego emeryci i renciści otrzymują od organów rentowych roczne obliczenie podatku na formularzu PIT-40A lub informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego na formularzu PIT-11A. Każdy z tych dokumentów ma inne znaczenie i pociąga za sobą różne obowiązki podatkowe.
PIT-40A. Kiedy nie trzeba składać zeznania podatkowego?
PIT-40A to dokument, który przedstawia roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. W niektórych przypadkach otrzymanie tego formularza zwalnia emeryta lub rencistę z konieczności składania osobnego zeznania podatkowego:
-
tylko jeden dokument PIT – jeśli emeryt lub rencista otrzymał wyłącznie PIT-40A i nie ma innych źródeł dochodu,
-
brak ulg podatkowych – osoba nie korzysta z żadnych ulg podatkowych ani odliczeń,
-
brak innych dochodów – emeryt lub rencista nie uzyskał dodatkowych dochodów, które mogłyby wpłynąć na wysokość podatku.
W takich okolicznościach urząd skarbowy przyjmuje rozliczenie podatkowe przedstawione w PIT-40A, a podatnik nie musi podejmować żadnych dodatkowych kroków.
Kiedy trzeba złożyć PIT-37?
Emeryci i renciści otrzymujący PIT-40A muszą jednak złożyć zeznanie podatkowe, jeśli:
-
chcą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem,
-
zamierzają skorzystać z ulg i odliczeń, np. ulgi rehabilitacyjnej,
-
otrzymali inne dochody opodatkowane, np. z umowy zlecenia, umowy o dzieło czy wynajmu nieruchomości.
W takim przypadku należy wypełnić formularz PIT-37, uwzględniając wszystkie dochody oraz przysługujące ulgi.
PIT-11A. Obowiązek złożenia zeznania podatkowego
PIT-11A różni się od PIT-40A tym, że jest to wyłącznie informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego, bez ostatecznego obliczenia podatku. Otrzymanie tego dokumentu wiąże się z obowiązkiem samodzielnego złożenia zeznania podatkowego:
-
formularz PIT-37 – wypełnia się go, gdy jedynym źródłem dochodów są świadczenia z organu rentowego oraz inne dochody opodatkowane na zasadach ogólnych,
-
formularz PIT-36 – należy go złożyć, jeśli emeryt lub rencista uzyskał dochody z działalności gospodarczej lub z innych źródeł wymagających rozliczenia na tym formularzu.
Jak złożyć zeznanie podatkowe?
Najprostszym i najszybszym sposobem na złożenie zeznania podatkowego jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym. W tym systemie podatnicy znajdą automatycznie wygenerowane zeznanie, uzupełnione danymi z informacji od płatników, w tym z PIT-11A.
Zeznanie podatkowe można również złożyć elektronicznie (e-Deklaracje) lub tradycyjnie (wypełniając formularz papierowy i dostarczając go do urzędu skarbowego osobiście lub wysyłając pocztą).
Jeśli podatnik do 30 kwietnia nie złoży zeznania w usłudze Twój e-PIT, nie odrzuci go ani nie złoży w inny sposób, to system automatycznie zaakceptuje przygotowane rozliczenie.
Przekazanie 1,5 proc. podatku na rzecz OPP
-
jeśli nie muszą składać zeznania podatkowego, ale chcą przekazać 1,5 proc. podatku na inną OPP niż w poprzednim roku, powinni złożyć oświadczenie PIT-OP lub zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37,
-
w usłudze Twój e-PIT numer KRS OPP oraz kwota do przekazania mogą być uzupełnione automatycznie.
Zwrot nadpłaty i rozliczenie niedopłaty podatku
-
Zwrot nadpłaty – przy zeznaniach elektronicznych termin zwrotu wynosi do 45 dni, a przy papierowych do trzech miesięcy,
-
Niedopłata podatku – w przypadku PIT-40A organ rentowy może pobrać należną kwotę z emerytury lub renty wypłacanej za marzec lub kwiecień bieżącego roku.
Kiedy konieczne jest samodzielne rozliczenie?
Samodzielne złożenie zeznania podatkowego jest konieczne, gdy emeryt lub rencista:
-
chce skorzystać z ulg, odliczeń lub rozliczyć się wspólnie z małżonkiem,
-
pragnie opodatkować dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci albo jako wdowa/wdowiec.
Choć ZUS oraz inne organy rentowe często pomagają emerytom i rencistom w rozliczeniu podatku, nie zawsze można polegać na automatycznym rozliczeniu. Każdy świadczeniobiorca powinien dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i podatkową, aby upewnić się, czy musi samodzielnie złożyć deklarację PIT. W razie wątpliwości warto skorzystać z poradnika dla emerytów i rencistów dostępnego na stronie www.podatki.gov.pl, aby uniknąć błędów i nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych.
